Met ingang van 1 januari 2012 is voor de wijziging van huwelijkse voorwaarden of het (alsnog) maken daarvan tijdens huwelijk geen goedkeuring van de rechtbank meer nodig. Hetzelfde geldt voor partnerschapsvoorwaarden indien u een geregistreerd partnerschap bent aangegaan. Het vervallen van de rechterlijke goedkeuring bespaart tijd en geld.

Wij informeren u graag over de mogelijkheden.

Als u getrouwd bent en kinderen heeft regelt de wet wat er gebeurt als één van de ouders overlijdt. De overblijvende ouder hoeft in dat geval de erfdelen van de kinderen niet meteen uit te betalen. De overblijvende ouder erft namelijk alle bezittingen. De kinderen houden hun erfdelen tegoed (als vordering) en krijgen de erfenis pas als beide ouders zijn overleden. Dit lijkt goed geregeld en is vaak ook goed geregeld.

Misschien heeft u begin 2010 de uitzending van TROS-Radar gezien. In dat programma werd onder de aandacht gebracht dat ook bij het eerste overlijden vaak erfbelasting moet worden betaald. Ook al krijgen de kinderen in dat geval hun erfdeel nog niet uitbetaald, er moet in veel gevallen toch erfbelasting over worden betaald. De vordering van de kinderen is namelijk geld waard en dat wordt belast met erfbelasting. Omdat de kinderen hun erfdeel niet krijgen uitbetaald moet de overblijvende ouder deze erfbelasting betalen (voorschieten). Dit is overigens al jaren zo en dus niets nieuws. In sommige gevallen is het betalen van erfbelasting bij het eerste overlijden echter een probleem, bijvoorbeeld omdat dat ten koste gaat van het spaargeld dat bedoeld was voor onverwachte reparaties aan het huis of vervanging van de auto. Misschien is er geen of weinig spaargeld en zit het vermogen in het huis.

Met een testament kunt u de betaling van de erfbelasting verschuiven naar het moment dat beide ouders zijn overleden. Dit kan bijvoorbeeld met het "tweetrapstestament" dat in de tv-uitzending werd besproken. Dit kost uiteindelijk in totaal (nadat beide ouders zijn overlijden) voor de kinderen meestal meer belasting, maar kan een goede oplossing zijn voor betalingsproblemen bij het eerste overlijden.

Een testament kan ook tot besparing van erfbelasting leiden, maar dan moet vaak bij het overlijden van de eerste ouder wel wat aan erfbelasting worden betaald.

Met de keuze voor een bepaalde testamentvorm kan dus besparing of verschuiving van erfbelasting worden bereikt. De keuze hangt sterk af van uw persoonlijke situatie. Ons kantoor kan dit voor u narekenen.

Ook om andere redenen is uw persoonlijke situatie heel belangrijk bij de keuze voor een testament. Naast besparing of verschuiving van belasting kan bij het maken van het testament ook rekening worden gehouden met allerlei andere omstandigheden, zoals de leeftijd van degene die het testament maakt, de samenstelling van het vermogen, een eventueel bedrijf, wensen voor familieleden en goededoelen.

Kleinkinderen

Nog een tip. Kleinkinderen kunnen ook zorgen voor besparing van erfbelasting. Een kleinkind mag namelijk EUR 19.114 (vrijstelling bij overlijden in 2012) belastingvrij van grootouders erven. Door middel van een legaat in een testament kan dit bedrag aan kleinkinderen worden nagelaten. Het kleinkind krijgt dan bij het overlijden een geldbedrag zonder dat daarover erfbelasting hoeft te worden betaald. Zonder dit legaat betalen de kinderen (of de partner) over ditzelfde bedrag waarschijnlijk wel belasting. Het is bijna altijd gunstig om in een testament door middel van een legaat het vrijgestelde bedrag aan kleinkinderen na te laten. U kunt uiteraard ook minder dan EUR 19.114 in het testament opnemen. U kunt daarnaast ook nog denken aan nadere regels over dit bedrag, bijvoorbeeld dat de ouders tot een bepaalde leeftijd van het kleinkind het beheer over het geld hebben.

Tot slot

Ouders die niet getrouwd zijn doen er vaak verstandig aan een testament en een samenlevingscontract te maken. Gebeurt dat niet dan erven de ouders niet van elkaar en erven bij het eerste overlijden alleen de kinderen. Ook hier bestaan goede mogelijkheden om erfbelasting te besparen of te verschuiven.

Wij adviseren u graag over uw testament. Heeft u al een testament? Ook dan is het van belang dit na te laten kijken. De wet die de erfbelasting regelt is op 1 januari 2010 ingrijpend gewijzigd en dat kan gevolgen hebben voor bestaande testamenten.